乙公司2018年为开发新技术发生研发开发支出5000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段支出4800万元（其中符合资本化条件之前的开发支出1800万元）。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50％加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。乙公司该无形资产拟按10年进行摊销，乙公司2x18年的税前会计利润为9000万元。2X18年年末已知乙公司适用的企业所得税税率将从2x19年起由33％改为25%。2X19年乙公司实现的税前会计利润为8000万元，2x20年乙公司实现的税前会计利润为6000万元。其他资料略。要求：根据上述资料，按照现行所得税准则的要求：(1）分别计算2x18年、2x19年、2x20年的如下指标：1）本年应交所得税金额；(2）年末可抵扣或应纳税暂时性差异；(3）年末递延所得税资产或递延所得税负债的应有余额。

学堂用户7gxms8

于2022-07-17 16:19 发布   727次浏览

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