能给个装修行业的主要业务的会计分录发我吗？小企业会计准则的

玲老师

职称：会计师

2022-07-20 11:21

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借：预收账款/应收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷：本年利润

二、成本的核算

1.发生的合同成本

借：工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.发生的材料费用

借：管理费用/原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

4.发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）

贷：银行存款（或累计折旧等）

5.发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

6.月末确认收入和成本

借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）

工程施工——合同毛利（倒挤）

贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时

借：工程结算（按账面累计余额）

贷：工程施工

三、税金核算

1.月末结转增值税

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）

应交税费-未交增值税（一般计税）

2.下月缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税（一般计税）

贷：银行存款

3.某项目同时缴纳印花税

先计提：

借：税金及附加（也可以做到明细某某税）

贷：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

然后再做支付分录：

借：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

贷：银行存款

5fsshz 追问

2022-07-20 11:31

收到预付款不开票需要做应缴税费吗材料直接用于工地不设仓库

玲老师解答

2022-07-20 11:40

您好，收到预收款需要预交增值税的。

5fsshz 追问

2022-07-20 11:50

不是开票确认收入吗？预收款也需要吗材料购买直接用于工地，是直接计入工程施工-材料费吗不设仓库

玲老师解答

2022-07-20 11:53

装修属于建筑行业预收款，需要预交增值税。

5fsshz 追问

2022-07-20 12:00

没去异地经营不是确认收入，才做税费吗

玲老师解答

2022-07-20 12:08

只要预收款了，就要预交增值税，建筑业特殊规定。

5fsshz 追问

2022-07-20 13:47

你刚发的链接下载的也没有税款，上次听课好像也没听到，就想确定下什么时候做销项税

玲老师解答

2022-07-20 13:57

你好我没有发链接的

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