外方股东转让股权如何缴纳企业所得税？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-05 11:01

我公司为国有独资公司，下设有子公司A，A公司为中外合资企业，其中外方持股比例25%，我公司与外方签订合同收购16%股权。外方投资人情况：初始投资为自然人股东，初始投资成本100万元，后该自然人注册公司B，自然人将此25%签订协议无偿转让给B公司，当时税法认定视同销售，按照转让时的评估价1000万元扣除成本后按照20%缴纳了个人所得税。提问：现在该公司16%股权评估后价值1800万元，怎么计算B公司应缴税金？企业所得税的成本如何确认？税率？

李老师2 解答

2017-06-05 11:12

另，股权转让涉及印花税： 
《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 
《印花税税目税率表》明确，产权转移书据，按所载金额万分之五贴花。