增值税专用发票在3月认证，却在4月或5月才出账，这样可以吗？

谦受益 追问

2017-06-05 23:09

当月认证的必须在当月抵扣的吗？如果在当月未认证的，是不是 
                          借：成本费用等科目 
                                  应交税费-待认证进项税额 
                                 贷：应付账款- 
如果当月认证，次月抵扣的 
                          借：成本费用等科目 
                                  应交税费-待抵扣进项税额 
                                 贷：应付账款- 
这样的分录对吗？

王雁鸣老师 解答

2017-06-05 23:13

您好，当月认证的最好当月抵扣，以防隔月不让抵扣了。分录是对的。

谦受益 追问

2017-06-05 23:41

老师，您好，如果应交税费去年12月末的余额小于或大于1月申报12月的增值税金额时，假如这些差异已无法核查，那么账面的余额上是否可以作调整与1月申报的金额一致？应该怎么做呢？

王雁鸣老师 解答

2017-06-05 23:44

您好，可以的，借：营业外支出，贷：应交税费-未交增值税。或者，借；应交税费-未交增值税，贷；营业外收入。