送心意

李老师2

职称中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-06 10:44

" 问题答复: 
  一、根据《国家税务总局关于失控增值税专用发/票处理的批复》(国税函[2008]607号)规定:“购买方主管税务机关对认证发现的失控发/票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发/票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。” 二、根据《国家税务总局关于建立增值税失控发/票快速反应机制的通知》(国税发[2004]123号)规定:“三、业务流程 …… (七)双向比对。 
   1.纳税人持抵扣联到税务机关认证时,系统自动将认证的抵扣联数据与失控发/票数据进行自动比对,属于失控发/票的,系统将提示认证结果为”认证时失控发/票“。认证岗位人员应立即扣留纸质发/票,将纸质发/票复印件及《认证结果通知书》于当日转稽查部门。”认证时失控发/票“单独生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。 
  纳税人使用增值税专用发/票抵扣联信息企业端采集系统通过网络进行抵扣联认证(以下简称”网上认证“)时,认证结果下发后系统自动将认证的抵扣联数据与失控发/票数据进行自动比对,属于失控发/票的,系统将认证结果记录为”认证时失控发/票“。认证岗位人员应于2个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关,并于扣留纸质发/票的当日将纸质发/票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门。”认证时失控发/票“生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。 
  2.通过每天新增的失控发/票数据、撤消失控发/票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对,发现属于失控发/票的抵扣联,系统将认证结果记录为”认证后失控发/票“。认证岗位人员应于2个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关,并于扣留纸质发/票并追回已抵扣税款后的当日将纸质发/票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门。”认证后失控发/票“生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。” 因此,对于取得的失控增值税专用发/票需要根据上述文件进行处理。关,并于扣留纸质发/票的当日将纸质发/票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门。“认证时失控发/票”生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。 
  3.通过每天新增的失控发/票数据、撤消失控发/票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对,发现属于失控发/票的抵扣联,系统将认证结果记录为“认证后失控发/票”。认证岗位人员应于2个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关,并于扣留纸质发/票并追回已抵扣税款后的当日将纸质发/票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门。“认证后失控发/票”生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。” 因此,对于取得的失控增值税专用发/票需要根据上述文件进行处理。"

李老师2 解答

2017-06-06 10:54

 

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