2016年度汇算清缴所得税3200元，2015年度留抵2800元，2017.6.6日实际缴纳400元，滞纳金9元，实际缴纳2元滞纳金，怎么做分录是在5月凭证中计提，6月凭证中缴纳吗？分录怎么做？滞纳金计入什么科目？

潇 追问

2017-06-07 09:01

金额是400,吗？

邹老师 解答

2017-06-07 09:01

你好，是的

潇 追问

2017-06-07 09:05

只能通过以前年度损益调整吗？上年度没有计提，可不可以直接通过利润分配-未分配利润？

邹老师 解答

2017-06-07 09:06

你好，需要通过以前年度损益调整科目调整的  
然后结转到利润分配-未分配利润 
借；利润分配-未分配利润  贷；以前年度损益调整