企业技术淘汰报废的材料是否作进项税转出？转出税率是多少？

李老师2 解答

2017-06-07 18:41

《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称不得抵扣进项税额的非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。参照《安徽省国家税务局关于若干增值税政策和管理问题的通知》（皖国税函[2008]10号）规定：一、关于存货进项税额转出问题（二）纳税人因库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。根据上述规定，因技术淘汰原因报废材料，不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。