营改增后咨询费应开具什么发票？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 21:44

营改增后，是用增值税专用发票还是增值税普通发票来开具“咨询费”呢？

李老师2 解答

2017-06-07 21:56

   根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）第四十九条纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

  属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

  （一）向消费者个人提供应税服务。

（二）适用免征增值税规定的应税服务。

如果您发生业务的对象属于上述范围则不得开具增值税专用发票，需开具增值税普通发票。

李老师2 解答

2017-06-07 21:58

业税是按营业收入计税的，增值税是不含税，所以要按原的营业额换算成不含税，即不含税＝含税/（1+6%）。开票是直接用增值税专用发票开成6%的咨询费发票。