虚开的增值税专用发票需要交税吗？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 22:44

我单位在2012年5月购入煤500吨，用于生产，由于是送货上门的采购方式，自称销货方业务员与我们签订了合同，运费销货方承担，提供了增值税专用发票、税务登记等资料，我单位已付款现金，但现在税务局说我单位取得了已证实虚开的增值税专用发票，现在卖货者也无法联系，不得抵扣进项、还得交所得税，对吗？

李老师2 解答

2017-06-07 22:55

贵公司所述的情况，企业受到税务机关检查发现以前年度取得的虚开的增值税专用发票，那么已抵扣的进项税额需要对应做进项税额转出处理，按照《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）文件第六条的规定，属于未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除，以前年度多列支的成本和费用需要做纳税调增处理，补缴所得税。