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李老师2

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-08 08:14

    公司是一般纳税人，购进13%税率的石油液化气，销售时，购方是一般纳税人，请问：是开具13%的还是17%的增值税专用发票？

李老师2 解答

2017-06-08 08:24

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第二条 增值税税率：（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 
  
1.粮食、食用植物油； 
  
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 
  
3.图书、报纸、杂志； 
  
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 
  
5.国务院规定的其他货物。

李老师2 解答

2017-06-08 08:23

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条明确规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。税率分别是17%、13%（增值税一般纳税人）和6%（适用于生产性小规模纳税人〈不是税率，是征收率〉）、4%（适用于非生产性小规模纳税人〈不是税率，是征收率〉）。 
 
补充： 
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定增值税税率： 
  （一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17％。 
  （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％： 
   1．粮食、食用植物油； 
   2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 
   3．图书、报纸、杂志； 
   4．饲料、化肥、农药、农机、农膜； 
   5．国务院规定的其他货物。 
  （三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 
  （四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），税率为17％。

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相关问题讨论
您好， 一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有以下几个： （1）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。 （2）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。 （3）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。 （4）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （5）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 （6）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （7）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2020-10-16 14:00:02
你好，可以开专票，最好不要接受专票。
2022-03-10 11:28:12
当期可以抵扣进项合计7.8+1.3=9.1 当期销项税额的计算60*1*13%=7.8 (应交增值税7.8-9.1=-1.3留存税额
2024-07-01 10:36:33
你好，具体问题是什么呢？
2024-05-29 11:26:57
(1) 该笔业务应在哪些子系统中填制相关单据？ 1.销售管理子系统：用于记录销售订单、发货和开票等销售活动。刘玲应在销售管理子系统中创建销售订单，并关联相应的产品、客户和销售价格等信息。 2.库存管理子系统：用于管理库存商品的数量和位置。刘玲需要从库存管理子系统中将600件A产品出库，以完成销售。 3.财务管理子系统：用于记录和管理企业的财务活动，包括收入和支出。刘玲应在财务管理子系统中录入销售收入和增值税发票信息，并完成收款操作。 (2) 描述该笔业务具体的业务处理流程以及如何生成相应的确认收入以及结转销售成本的凭证。 1.刘玲在销售管理子系统中创建销售订单，录入客户信息、销售产品和数量、销售价格等详细信息。 2.刘玲在库存管理子系统中进行出库操作，将A产品600件从库存中移除，并确认出库数量和产品信息无误。 3.刘玲在财务管理子系统中确认销售收入。根据销售订单中的信息，系统会自动生成确认收入的会计凭证，如：借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）。 4.刘玲在财务管理子系统中结转销售成本。根据库存管理子系统中的数据，系统会自动生成结转销售成本的会计凭证，如：借：主营业务成本，贷：库存商品。 5.刘玲在财务管理子系统中完成收款操作，系统会自动生成收款确认的会计凭证，如：借：银行存款，贷：应收账款。 通过以上步骤，刘玲完成了销售业务的全流程处理，并在相应的子系统中生成了相应的会计凭证。这些凭证将自动传递到总账系统，以便进行后续的账务处理和报表生成。
2023-12-26 16:32:21
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