工程做完了，属于内账的，对于发生的施工相关费我只计入工程施工-合同成本和管理费用中了，到工程完工后怎样一起结转?

zjf 追问

2017-06-08 14:58

不会涉及到工程结算和工程施工-毛利，是吗？

李爱文老师 解答

2017-06-08 17:22

 1、发生成本时：  
 
  借：工程施工——合同成本  
 
    贷：应付职工薪酬、原材料、银行存款等  
 
  2、结算款项时：  
 
  借：应收账款  
 
    贷：工程结算  
 
  3、收到款项时：  
 
  借：银行存款  
 
    贷：应收账款  
 
  4、确认收入成本：  
 
  借：主营业务成本  
 
    工程施工——工程毛利  
 
    贷：主营业务收入  
 
  5、计提趺价损失：  
 
  借：资产趺价损失  
 
    贷：存货趺价准备  
 
  6、 工程完工后结转趺价损失：  
 
  借：存贷趺价准备  
 
    贷：主营业务成本  
 
  7、结转工程施工成本： 
 
  借：工程结算  
 
     贷：工程施工——合同成本、工程毛利