老师：2022年4月确认收入。没有开具发票。4月份退回留底税额，5月份因税务局说前面由预收账款，要确认收入，5月份税务局收回留底税额，7月份开具了4月份确认收入没有开具的发票，8月份申报7月份的时候为什么会出现说留底税额不能为负数。老师看看这个怎么填写，填写在表几

小N老师

职称：中级会计师,初级会计师

2022-08-03 10:36

您好，参考《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）规定：纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第22栏“上期留抵税额退税”填写负数，并可继续按规定抵扣进项税额。”如税局申报表提示错误则需至大厅办理申报，由大厅录入相关数据。

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