这资料一原来是怎么做的分录啊按资料一原来已做错分录是借银存450贷主营业务收入450，然后借所得税费用112.5贷应交税费一一应交所得税112.5？答案为什么是用递延所得税资产而不是用应交税费

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-08-05 15:01

你好同学，题目确实收入450.但其中72应确实合同负债，因此需要冲会主营业务收入收入72，增加合同负债72.同时产品合同负债计税基础为0.因此需要确实递延所得税资产72*0.25=18

小默老师解答

2022-08-05 15:02

由于不影响应纳税所得额，所以不用调整应交税费

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