非货币性资产交换的入账价值不是以换出资产的公允价值计换入资产的入账价值吗？为什么这道差错更正的土地使用权的入账价值是用换入资产的公允价值入账的？ 另外当年发现当年的差错为什么不需要更正关于递延所得税的分录，发现以前年度的差错就要更正关于递延所得税的分录呢？

pddjaxx 追问

2022-08-10 11:06

请问老师当年发现当年的差错为什么不需要做更正关于递延所得税的分录，发现以前年度的差错就要做更正关于递延所得税的分录呢？

小钰老师 解答

2022-08-10 11:10

你本年针对这笔更正涉及的资产确认递延所得税了吗？没确认就不用更正
以前年度是因为，每年年底肯定会有递延的确认

pddjaxx 追问

2022-08-10 11:19

不是很明白，差错更正不是就应该把错误的更正过来或者把应做未做的分录也补齐吗？

小钰老师 解答

2022-08-10 11:41

1.为什么以前年度的要更正，因为每年企业都至少做了一次递延确认，也就是根据税务和会计差异，确认递延所得影响的所得税费
所以跨年调整是一定要调整所得税费影响的
2.为什么本年内不做，本年内的问题，企业根据实际情况可以自己确定要不要每月确认计税和会计差异，有的企业觉得麻烦，月中就没有去做递延对所得税的影响，所以错了，也不影响错误期间的所得税相关，自然不要做调整了
举个例子，你3月份多折旧了10块钱，当时记账就没有针对这10块去影响所得税相关，你现再发现错了，调整，自然不用管所得税相关的情况