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送心意

李老师2

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-10 11:13

您好！外购商品用于交际应酬活动中的赠送，增值税视同销售，年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整。   会计处理为：   （1）购进时：   借：库存商品     应交税费（应交增值税——进项税额）    贷：现金   （2）赠送时：   借：管理费用（业务招待费）    贷：库存商品      应交税费（应交增值税——销项税额） 

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