1.那个管理费部分，15年一次性扣完了，前任会计当时所有收入都计入主营业务收入了，到现在17年不牵扯管理费用的问题。2.收到交来税款，用库存支付，账上库存现金减少，但实际就没有支付啊，现金日记账和现金实有数就对不上了啊？

左手~幸福 追问

2017-06-10 15:54

那意思我缴纳税款时，我只能通过现金支付了吗？

方老师 解答

2017-06-10 13:21

①收到1,000万元工程款，按11%的税率分离价税。 
  不含税金额=1,000万÷(1+11%)=900.9万 
  增值税销项=900.9×11%=99.1万 
  所以，建筑公司按990.9万挂施工队的往来，99.1万挂增值税销项。 
  分录为： 
  借 银行存款 1,000万 
  贷 其它应付款 900.9万 
  贷 应缴税费-增(销) 99.1万 
        ②材料与租赁费支出400万元，假设都能取得17%的专票，由建筑公司向供应商支付。 
  不含税金额=400万÷(1+17%)=341.9万 
  增值税进项=341.9万×17%=58.1万 
  累计分录为： 
  借 其它应付款 341.9万 
  借 应缴税费-增(进) 58.1万 
  贷银行存款 400万元 
        ③同理，100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商，分包商开来增值税专用发票。 
  借 其它应付款 90.1万 
  借 应缴税费-增(进) 9.9万 
  贷 银行存款 100万元 
        ④挂靠费用80万，按6%价税分离，费用75.5万，增值税4.5万，向施工队开发票，扣下挂靠费后，冲平其它应付款科目，余款388.9万支付给施工队。 
  借 其它应付款 468.9万 
  贷 银行存款 388.9万 
  贷 其它业务收入 75.5万 
  贷 应缴税费-增(销) 4.5万 
       
这个挂靠的会计处理你可以参考 下。

方老师 解答

2017-06-10 14:41

税款这部分是外账是没法反映是挂靠方出钱的。 
如果要反映只能通过内账往来处理。

方老师 解答

2017-06-10 18:39

是的。