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李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-06-10 22:17

对于第一个图：
第一问：供应商在二级科目中进行分类：可以按公司材料的类型分类，也可以按省份分类
第二问：通过现金（广义的现金，含银行存款及现金）期初数与期末数对账；未分配利润数据核对，
另外收入数据、成本数据核对
第三问：业务招待费按发生额的60%与营业收入的千分之五取最小数在企业所得税前扣除，”实际发生额“与“可以税前列支的业务招待费”的最终差额属于企业所得税的调增事项。
第四问：职工福利费实际发生额，小于按应发工资的14%的金额可以税前列支。大于14%的部分属于企业所得税调增事项

二、对于第二个图片，收入6万元，广义的成本是：5.5万元（后面的数据全加），会计利润0.5万元，小微企业按20%计算所得税，减征10%，因此最终预缴是0.05万元

三、对于第三个图片
第1问：建议调账：
借：预收账款——XX个人 400000
贷：实收资本——XX个人 400000
后面的收入建议做完业务再清算

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