甲公司为增值税一般纳税人，按月纳税，本年五月份申报期内缴纳4月征期应纳增值税后，“应交税费-应交增值税”科目无余额。5月发声允许抵扣的进项税额合计11万元，销项税额合计12万元，其他增值税明细科目无发生额，无期初留抵扣额。 要求:1，甲公司5月末会计处理时，计算5月应纳增值税额 2.根据上述资料，对甲公司5月末转出未交增值税业务进行会计处理 3.简述“应交税费-应交消费税”会计科目核算的主要内容

暖暖老师 解答

2022-08-18 08:08

2借应交税费-转出未交增值税1
贷应交税费-未交增值税1

暖暖老师 解答

2022-08-18 08:11

应交税费—应交消费税
  (一)消费税概述 消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。
  (二)应交消费税的账务处理 企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，核算应交消费税的发生、交纳情况。该科目贷方登记应交纳的消费税，借方登记已交纳的消费税;期末贷方余额为尚未交纳的消费税，借方余额为多交纳的消费税。
  1.销售应税消费品 企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
  2.自产自用应税消费品 企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
  3.委托加工应税消费品
  需要交纳消费税的委托加工物资，应由受托方代收代缴消费税，受托方按照应交税款金额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应缴消费税”科目。
  委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代交的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
  4.进口应税消费品
  企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。