送心意

宋生老师

职称注册税务师/中级会计师

2017-06-12 11:19

您好!公司购入不动产或购进物资用于在建工程,取得发票并经税务认证,会计处理为 
借:固定资产/在建工程 (发票注明的不含税价) 
  应交税费——应交增值税(进项税额)(按发票注明税款的60%入账) 
      ——待抵扣进项税额 (按发票注明税款的40%入账) 
  贷:银行存款/应付票据/应付账款 
第13个月时,从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”,进入当期实际可以抵扣进项税额。 
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 
  贷:应交税费——待抵扣进项税额

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