是外贸公司，在采购后确定是要出口的货物，采购与出口不在同一个月内，然后征税率与退税率不同，在取得增值税进项发票时，如何做账？

珠珠 追问

2017-06-13 11:44

那征税率和退税率之差的部分不用做账吗！我今天到出口退税科，他们告诉我是：1、取得增值税进项发票时：借：库存商品     应交税费—应交增（进项税额）   贷：银行存款           2、 借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）    库存商品（征退税率之差）贷应交税费—应交增值税（进项税额转出），这第2个分录看不明白！请老师解答！

邹老师 解答

2017-06-13 11:45

你好，征退税率差是 
借；主营业务成本  贷；应交税费—应交增值税（进项税额转出）

珠珠 追问

2017-06-13 11:49

确定是这样吗？那您的账务处理需要区分采购和出口是否是在同一个月内吗？然后，他们说是如果采购和出口不在同一个月的话是按我回复您的做法做账，就是借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 库存商品（征退税率之差）贷应交税费—应交增值税（进项税额转出）如果采购和出口在同一个月的话，就按您回复我的做法做账，借；主营业务成本 贷；应交税费—应交增值税（进项税额转出）？

邹老师 解答

2017-06-13 11:50

你好，是的，非常确定 
出口当月才做这个分录的

珠珠 追问

2017-06-13 11:52

是不用区分采购和出口在不在同一个月内！是吗？还有在采购当月即使有征退税率之差，也不用按我回复您的做法做账是吗？

邹老师 解答

2017-06-13 11:53

你好，不用区分 
采购做购进分录 
出口了就根据征退税率差做   
借；主营业务成本 贷；应交税费—应交增值税（进项税额转出）这个分录就是了