请问老师， 如果我们企业有了免税收入， 那么涉及这个收入当初的那些成本还能继续使用吗？

养猫专业户 追问

2022-08-24 17:32

那等于说这个收入是免税的， 不用缴纳所得税， 而因为这个收入发生的进项发票还能进行税前扣除吗？？？
假设我们的这个月的总收入是150 ，成本用了120   所得税 应该按照30来缴纳，但是 其中免税收入是100，这个收入对应的成本是80 。那么我们的所得税缴纳基数是不是就成了50 .而我们的成本是按照80来做还是正常收入对应的40呢？

玲老师 解答

2022-08-24 17:35

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题。
根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

养猫专业户 追问

2022-08-24 17:36

也就是说，我当月缴纳所得税的技术是50 .成本为实际发生的120

玲老师 解答

2022-08-24 17:46

。成本是按实际发生数据。实际是120就按120。

养猫专业户 追问

2022-08-24 18:04

谢谢老师！我知道啦， 另外请问老师， 免税收入是必须先要通过国税局才行是吧

玲老师 解答

2022-08-24 18:22

免税的税务局备案就可以。