转回存货跌价准备为什么是可抵扣暂时性差异？

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2022-08-26 08:01

你好，要弄清楚可抵扣暂时性差异的含义，可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

果儿追问

2022-08-26 08:04

转回不就是资产账面价值大于计税基础了吗为什么还是可抵扣？

王超老师解答

2022-08-26 08:13

因为你要考虑当时存货跌价准备的时候，税务局也不认可的，那个也是会形成差异的

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