你好老师，2021年我们这里水灾，损失了100万存货，但是没有做账，在年度汇算清缴中A105090表中三、存货损失：（1）资产损失直接计入本年损益余额100万（7）纳税调整金额100万，在主表中减：纳税调整减少额（A105000）为0。看不懂，请老师指导一下，实际是损失了100万的存货，正确的做账，和申请如何填？

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2022-08-26 17:40

学员你好，正确的分录
借：待处理财产损益   100万
   贷：库存商品等100万
审批后处理
借：营业外支出100万
   贷：待处理财产损益   100万
所得税申报表商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,以及存货单笔(单项)损失超过500万元的,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报,填报在A105091的相关栏次中.

一叶子追问

2022-08-26 17:51

老师你好，我们是工业企业，在预缴所得税申报表中如何填？在企业年度汇算清缴中如何填？

悠然老师01 解答

2022-08-26 18:05

预交表可以填纳税调减栏次，
企业年度汇算清缴中填报在A105091的相关栏次中

一叶子追问

2022-08-26 18:09

谢谢老师，详细快速的解答

悠然老师01 解答

2022-08-26 18:12

不用客气，给个五星好评就行

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