请教老师工程上的账务处理

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-08-31 23:05

新收入准则下建筑施工企业会计核算科目有所变化，“合同履约成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目，“合同结算”科目取代原“工程结算”科目，并取消“工程施工——合同毛利”科目。

当建筑施工企业发生合同履约成本时，借记“合同履约成本——工程施工”，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“原材料”等科目；月末，对合同履约成本进行摊销时，借记“主营业务成本”等，贷记“合同履约成本——工程施工”科目。

建筑施工企业根据完工量表确认项目收入，自“合同结算——收入结转”科目借方结转至“主营业务收入”；并根据劳务分包、专业分包及材料采购等结算单确认项目成本，自“合同履约成本”科目贷方结转至“主营业务成本”科目。这一点与原建造合同准则下“工程施工”和“工程结算”科目项目完工前一直不结转是完全不同的。此外，施工项目毛利不再通过“工程施工——合同毛利”进行核算，而是将施工项目毛利直接计入利润表中。

微信用户追问

2022-08-31 23:08

老师，是我这个项目甲方催着开票，但款未到，而我的成本也还未到，像这样的情况应该怎么处理

易老师解答

2022-08-31 23:15

可以开票确认，按完工百分比确认开票收入即可

微信用户追问

2022-08-31 23:35

是啊，我开票了呀，但没有进项，也没有成本，只有销项怎么办

微信用户追问

2022-08-31 23:36

找供货商要进项，供货商讲下个月才能提供，能申请延期纳税吗？可有延期纳税的说法呢

易老师解答

2022-09-01 06:28

你好，可以申请的，您可与专管员联系确认，要写要写申请报告的

微信用户追问

2022-09-01 06:36

不可以的。
虽然经税局批准延期纳税，只是缴税的时间推后，并没有说可以用以后的进项税额抵减。所以一直没有哪个企业可以这样操作的。老师，这是我在百度里搜的，说不行

易老师解答

2022-09-01 07:24

延期可以了，总体看以后少缴，企业现金流一样的

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