某市一家居民企业为增值税一般纳税人主要生产销售高档化妆品，假定2019年6月份有关经营业务如下，因销售高档化妆品取得不含税收入8,600万元与高达化妆品配比的销售成本3,160万元，二转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元三出租房产取得租金收入210万元含增值税，按简易计税办法5%税率征收增值税，接受原材料捐赠的取得增值税专用发票，注明材料金额50万元，增值税进项税额6.5万元，取得国债利息收入30万，元是购进原材料共计3,000万元，取得增值税专用发票上注明进项税额390万元，支付购买。材料运输费用。取得增值税专用发票，注明运费200万元，税款18万元，计算税前可以扣除金额。

百灵老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师,CMA

2022-09-01 20:14

您好，可以税前扣除金额=3160+100+200=3460万元
与收入配比的3160万元可以税前扣除；虽然技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，但是技术转让相关的成本和费用100万元可以税前扣除；购进原材料发生的指出在生产产品时计入产品成本并在产品销售时计入当期成本费用税前扣除；购买材料发生的运输费用200万元可以税前扣除，税款18万元作为进项抵扣。