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晓海老师

职称： 会计中级职称

2015-10-30 21:49

一是“会计折旧额”：税收上加速折旧，会计上未加速折旧的，本列填固定资产会计上实际账载折旧数额。会计与税法均加速折旧的,不填写本列。二是“正常折旧额”：会计和税收均加速折旧，为统计企业享受优惠情况，假定该资产未享受加速折旧政策，本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算折旧额。当税法折旧额小于正常折旧额时，第9列填写本期实际折旧额，第14列按照本年累计数额填报。对于会计未加速折旧，税法加速折旧的，不填写本列。

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相关问题讨论
不用填写的。。。。。。。
2015-10-24 13:28:43
您好！要看你是什么方法折旧的。
2017-03-17 13:47:54
您好，可以直线折旧，也可以加速折旧的。加速折旧要填固定资产加速折旧明细表。
2018-01-04 17:22:17
我们企业属于六大行业之一，而且也是小薇型企业，比如我们2014年自建的厂房，当时入了固定资产，那现在是不是可以一次性在计算应纳所得税额时扣除，价值28w元。还有如果今年5月份购买的固定资产价值10w元，折旧了几千，那是不是可以按照净值一次性扣除，如果第三季的这些都一次性扣除了，第四季度中没有新增固定资产在申报第四季度所得税时是不是就不用填写固定资产加速折旧明细表了呢？有做过的嘛
2015-10-15 08:56:14
这个需要看你们是不是有税会差异，是不是税法上面折旧额大于你账上的，（一）适用范围 本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等相关文件规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的纳税人填报。 按照目前税收规定，《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）文件规定的固定资产加速折旧优惠政策月（季）度预缴纳税申报时不填报本表。 （二）总体说明 1.本表主要目的 （1）落实税收优惠政策。本年度内享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定的固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的纳税人，在月（季）度预缴纳税申报时对其相应固定资产的折旧金额进行单向纳税调整，以调减其应纳税所得额。 （2）实施减免税核算。对本年度内享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定的固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的纳税人，核算其减免税情况。 2.填报原则 纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定固定资产优惠政策的，应按以下原则填报： （1）自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。
2020-01-14 12:33:24
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