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送心意

菁老师

职称： 中级会计师,税务师,初级会计师

2022-09-04 10:25

同学你好 

税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，产生可抵扣暂时性差异=100万元
递延所得税资产科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额*未来转回时的所得税税率=100*25%=25

递延所得税资产科目发生额=期末余额-期初余额=100*25%-100=-75
即转回递延所得税资产75万元

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