老师，软件企业的即征即退中，无法划分的进项指哪些？除了水电、房租，非研发部使用的固定资产进项、管理销售费用下的服务费进项，都要分摊吗？

meizi老师

职称：中级会计师

2022-09-06 16:12

你好；一般是指耗用的水、电、气、机器设备等的进项。主要是包括这些的；是的；要考虑分摊的

Nadasa 追问

2022-09-06 16:18

不是研发部的固定资产，也需要分摊吗？

meizi老师解答

2022-09-06 16:21

你好；如果不属于研发部门的；但是会用到研发业务去；也要折旧的

Nadasa 追问

2022-09-06 16:23

老师，如果确认和研发部没关系的设备器材、费用的进项，就不用分摊了吧？

meizi老师解答

2022-09-06 16:25

你好；是的。就不用分摊的

精选问题

2023年某软件生产企业列支合理的职工薪酬300万元问

职工福利费、职工教育经费的限额是按照实际发放的工资薪金总额 240 万元计算。因为企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，这里的工资薪金是实际发放的部分。所以福利费限额为 240×14% = 33.6 万元，实际发生 40 万元，应调增应纳税所得额 6.4 万元；职工教育经费扣除限额为 240×8% = 19.2 万元，其中职工培训费 5 万元可以全额扣除，剩余教育经费 15 万元未超限额，无需调整。答
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