外购月饼3000元，取得增值税专用发票，税额为13%，应该怎么做会计分录

丁小丁老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

2022-09-07 00:41

您好！是用来招待的话，进项要做进项税额转出处理
借：销售费用等3000/1.13
应交税费-应交增值税（进项税额）3000/1.13*13%
贷：银行存款等3000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）3000/1.13*13%

学堂用户pkubs9 追问

2022-09-07 00:43

如果是给员工发放福利呢

丁小丁老师解答

2022-09-07 00:46

您好！同样的也不能抵扣进项，作为福利费处理

学堂用户pkubs9 追问

2022-09-07 00:49

那我写的话是不是就写，
借:管理费用3390
贷:库存现金3390
借:应交税费-增值税（进项）390
贷:库存现金390

丁小丁老师解答

2022-09-07 00:57

您好！
后面那个不是贷库存现金，而是贷进项税额转出

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