公司提供餐饮消费服务，按照消费额的60%返券给客户可直接抵做餐费，消费券使用有效期为3个月，本月完成销售120万元（含税），向客户返券72万元借：银行存款 120 贷：主营业务收入 70.76 递延收益 42.45 应交税费—应交增值税（销项税额） 6.79 老师，这贷方的几个数据是怎么算出来的？

丁小丁老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

2022-09-10 17:17

您好！72/（120+72）=37.5%，说明券的占比是37.5%，所以这次实现了120含税收入，那么券也要确认收入＝120/1.06*37.5%=42.45

涛声依旧追问

2022-09-10 18:27

那此时的主营业务收入应该是 120/（120+72）*120=45万呀

丁小丁老师解答

2022-09-10 18:30

总的收入就是120万，只是分成了销售收入和券的收入

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