母公司甲以其持有的子公司乙的股票对乙的员工10人实施股票期权激励。2021.7.1授予，自授予日起在职4年可按6元/股购10万股，授予日期权公允价值8/股，2021.12.31公允价9/股，2021无人离职，预期未来1人离职。甲公司的会计处理，（1）CR:长期股权投资101.25 D：应付职工薪酬101.25 （2）CR：资本公积-其他资本公积90 D：管理费用90 为什么要做第二个分录？

苏门 追问

2022-09-14 10:42

为什么是贷管理费用，这个是子公司的计提吗？  那实际行权时，母公司和子公司的分录分别是什么

丁小丁老师 解答

2022-09-14 11:23

您好！这里借贷方向应该是写反了
行权时，资本公积-其他资本公积转到股本溢价中去
应付职工薪酬要平掉

苏门 追问

2022-09-14 14:24

原题如图，看不懂第二个分录

丁小丁老师 解答

2022-09-14 14:53

您好！这个是更正分录，两个分录和之前甲公司的分录一起看，抵消后的分录就是
借：长期股权投资
贷：应付职工薪酬