甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算, 按月计算汇兑损益。6月30日市场汇率为1美元=6.30元人民币。6月30日有关外币账户期末余额如下: 项目外币(美元)金额折算汇率折合人民币金额银行存款 200000 6.30 1260000 应收账款 100000 6.30 630000 7月20日,收到应收账款10万美元,当日的市场汇率为1美元 =6.25元人民币。 7月31日的即期汇率为1美元=6.20元人民币。计算7月份发生的汇兑损益净额,并进行会计处理。

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2022-09-14 10:11

你好，计算如下请参考
7月银行存款汇兑损益=（200000+100000）*6.2-（200000*6.3+100000*6.25）=-250007月应收账款汇兑损益=0-（100000*6.3-100000*6.25）=-5000借：财务费用-汇兑损益30000贷：银行存款25000
应收账款5000

张壹老师解答

2022-09-14 10:12

你好，计算如下请参考
7月银行存款汇兑损益=（200000+100000）*6.2-（200000*6.3+100000*6.25）=-25000
7月应收账款汇兑损益=0-（100000*6.3-100000*6.25）=-5000
借：财务费用-汇兑损益30000
贷：银行存款25000
应收账款5000

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