送心意

青柠

职称会计实务

2017-06-17 21:58

"1、 免税并退税。适用于具有增值税一般纳税人资格的外贸企业。即对外贸企业出口销售的货物予以免征增值税并对出口货物的进项税额予以退还。2、免、抵、退税。适用于具有增值税一般纳税人资格的自营出口生产企业。即对生产企业出口的自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务免征增值税相应的进项税额抵减应纳增值税额不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额对未抵减完的部分税额予以退还。3、免税但不退税 。适用于出口企业开展来料加工业务进料深加工业务以及小规模纳税人的出口货物等。即对出口的货物在出口环节免征增值税但不予以退税。  注意从事来料加工、进料深加工业务的企业国内耗用材料所取得的进项税金不得抵扣水、电、燃气部分进项税金按销售额比例转出。只针对生产企业挖机后货物出口退税进项税额转出。其他情况可以抵扣。   生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见财税[2012]39号文附件4),以及列名生产企业(具体范围见财税[2012]39号文附件5)出口非自产货物,适用增值税免抵退税办法,免征出口环节增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。 

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精选问题
  • 该项投资的商誉=3000-3500×80%=200(万元),持续计量的

    在计算合并报表处置损益时,其他综合收益是按照持股比例计算的呀。 在公式 “合并报表当期的处置投资收益=[(处置股权取得的对价+剩余股权公允价值)-原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产 × 原持股比例]-商誉+其他综合收益及其他资本公积 × 原持股比例” 中,“其他综合收益及其他资本公积 × 原持股比例” 这部分就是考虑了其他综合收益按照原持股比例进行计算。 在本题中,其他综合收益为 50 万元,原持股比例为 80%,所以在计算合并报表处置损益时考虑了其他综合收益 50×80% 这一因素,是按照持股比例计算了其他综合收益的,不存在你所说的没有按持股比例计算的情况。

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    可用月初汇率或收到的当天汇率

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    您好,这个是用来备案过户用的,还是你们自己协商的,如果是协商的你们公司和你们老板之间的协议可以随你们的心意拟,但是以工程款抵房并将房过户到个人名下,一般是甲方有规定的模板,要用这个统一的样式去备案。如果没有统一要求,只要写明白其中的意思就可以了。

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