固定利率换浮动利率的利率互换合约会导致企业支付双份利息吗？比如，甲目前一份负债1000万是5%固定利率，和乙签订1000万的浮动利率合同，后来市场利率降到3.5% ，则乙应支付甲1000*5%=50万利息，甲支付乙1000*3.5%=35，甲最终承担利息=（50 35）-50=35. 那么如果情况相反市场利率没有下降，反而上升到6%，是否意味着甲要支付给债权人利息1000*5%=50另加给乙的利息1000*6%=60？同时乙需付甲50，则甲承担50（60-50）=60？

苏门 追问

2022-09-15 17:02

那这个例子中，甲、乙、甲的债权方，三者的利息往来是怎样的，麻烦根据举例说明

小丸子老师 解答

2022-09-15 17:34

同学你好！利率互换合约一般是在资本市场中操作的，在这个例子中，对于甲来说已经把固定利率换成浮动利率，所以不管以后利率如何浮动，上升或者下降，都只需承担按浮动利率计算的利息。比如第一种情况，市场利率降到3.5%，则甲只需承担利息=1000*3.5%=35万，原应由甲支付给其债权人的固定利息改由乙支付给甲1000*5%=50万利息，对甲来说最终承担利息=（50+35）-50=35（第一个50是本应由甲承担，第二个50是收到乙的，可以理解为甲就是一支付中介，钱只是从他手里转了一下）

苏门 追问

2022-09-15 18:03

想知道这几笔利息实际是怎么流动的，便于理解这两种情况对现金流量表发生额的影响

小丸子老师 解答

2022-09-15 18:33

同学你好，请看下图