假设公司五月份开票五万出去，进项票要六七月才过来，这个账务怎么处理？怎么做会计分录呢？

青春侠 追问

2017-06-20 08:39

那这个怎么做分录呢？

李爱文老师 解答

2017-06-20 08:42

一、五月的分录 
借：应收账款（或银行存款）   50000 
贷：主营业务收入    按适用税率计算收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 按适用税率计算税额 
同时结转成本 
二、六七月进项发票回来了 
借：原材料（或库存商品） 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款（或银行存款）

青春侠 追问

2017-06-20 09:13

进项税额不可以暂估，不含税金额也不需要暂估吗？

李爱文老师 解答

2017-06-20 09:19

进项税额不可以暂估，不含税金额可以暂估（收到货发票没到才暂估，没收到货就不用暂估了）