去年12月开的发票想冲红，如何操作？

AC 追问

2017-06-20 09:46

专用发票

方老师 解答

2017-06-20 09:52

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种： 
（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；  
（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；  
（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。 
其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。  
  
红字发票的申请流程分为四步：红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。 
  
根据《增值税发票开具指南》，具体流程为： 
1. 购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。   
购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。   
销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。   
2. 主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。  
3. 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。   
4. 纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

AC 追问

2017-06-20 09:59

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。 
我们属于这种情况，红字发票我填好资料后，打印的话，是拿一张新的专用发票来打，还是直接打在原来开的蓝字发票上？

方老师 解答

2017-06-20 10:02

你指的发票资料，是税局批准后的发票开具信息吗。 
如果是发票开具信息是直接打印在一张新的专用发票上，上面显示的发票号是你专用发票对应的发票号。

AC 追问

2017-06-20 10:52

那我开完红字票，之前的蓝字票如何处理？外账上面，红字票三张都要做为记账凭证的附件是吧？

方老师 解答

2017-06-20 11:09

原来的蓝字发票你已记账没有，如果已记账今年开具红字发票时冲减当期的营业收入及税费。并将红字发票做为原始凭证附件。