是一家小规模公司，刚成立，做工程的，第一年垫资做工程，第二年回款，垫资时有些个人借款，做工程时雇用个人挖土机之类的都没有发票，这些费用怎么做账呢？如果第二年光有回款没有前期的借款费用交税是不是多呢

喜孜孜 追问

2017-06-20 13:49

谢谢老师的解答，如果是公司为了做工程垫资向个人借的款怎么做账?回款后公司归还个人借款还需做冲销吗

喜孜孜 追问

2017-06-20 16:06

好的，谢谢老师!

方老师 解答

2017-06-20 10:22

可以按真实发生记账，但没有发票的费用不能在企业所得税税前扣除。 
是的，如果只有回款没有成本会多交税。

方老师 解答

2017-06-20 12:55

个人借款可以凭对方开的收据入账，等个人还借款时进行冲销。

方老师 解答

2017-06-20 13:50

借工程施工 贷其他应付款 
等回款后还款给个人 
借其他应付款 贷银行存款或现金

方老师 解答

2017-06-20 16:11

不客气，祝您生活愉快！