某企业一项固定资产原价120万元，假设会计折旧年限为4年，税法折旧年限为3年，不考虑净残值，会计与税法均按直线法计提折旧。假设连续四年每年的税前会计利润均为 100万元。 (1)算出4年的递延所得税各是多少，应交所得税是多少，相应的会计分录是多少

你好，同学，第一年确认的递延所得税负债2.5,应交所得税=25
借所得税费用27.5
贷递延所得税负债2.5
应交税费——应交企业所得税25
第二年递延所得说负债2.5
借所得税费用27.5
贷递延所得税负债2.5
应交税费——应交企业所得税25
第三年应确认的递延所得税负债 2.5
借所得税费用27.5
贷递延所得税负债2.5
应交税费——应交企业所得税25
第四年应转回递延所得税负债7.5
借所得税费用17.5
递延所得税负债7.5
贷应交税费——应交企业所得税25
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