宏业公司为一般纳税人，增值税率 13%，发生如下经济业务： （1）2018. 1. 1，购买车间用的设备一台，取得增值税专用发票，价款 100 万元，税费为 13 万，以银行存款支付，随即投入安装。 （2）2018. 1. 2, 购买工程物资，取得增值税专用发票，价款 20 万元，增值税为 2. 6 万元， 以银行存款支付，次日工程全部领用，用于设备的安装工程。 （3）2018. 4. 31, 应付安装工程人员共计工资 40 万元。 （4）2018.12.31 安装完毕交付生产车间使用。 （5）2019. 1. 1 投入使用后，该设备预计使用 10 年，净残值 5%，采用直线法计提折旧。 假定该题目按年计提折旧。 （6）该设备于交付使用后，2022. 12. 31 日报废，当日支付清理费用 2 000 元，收到过失 人赔款和残料变价收入款共计 13 000 元（暂不考虑增值税）。 要求：编制上述有关业务的会计分录。（答案中的金额单位以元表示）

暖暖老师 解答

2022-09-24 21:23

2借工程物资20
应交税费应交增值税进项税额2.6
贷银行存款22.6
借在建工程20
贷工程物资20

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2022-09-24 21:23

3借在建工程40
贷应付职工薪酬40

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2022-09-24 21:24

4借固定资产30
贷在建工程30

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2022-09-24 21:24

4借固定资产160
贷在建工程160

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2022-09-24 21:25

5借制造费用160*0.95/10=15.2
贷累计折旧15.2

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2022-09-24 21:28

6借固定资产负债表99200
累计折旧60800
贷固定资产160000

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2022-09-24 21:28

借银行存款13000
贷固定资产清理13000

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2022-09-24 21:29

借固定资产清理2000
贷银行存款2000

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2022-09-24 21:29

借营业外支出88200
贷固定资产清理88200