我公司2018年4月份与客户签订了一份含税17%的销售合同，5月1日国家税务局出台政策，将税率由17%降至16%，所以后续给客户开具的都是按16%的发票，合同已终止，货款也两清，最近却收到对方公司的退款申请，说他们审计查账之后要求退1个点的差价，如果不退这个差价，21年合同的尾款就压着不给我们支付，请问老师有什么好的处理办法吗？

解忧????童乐 追问

2022-09-26 12:24

那我这边退了款账务如何处理？需要开具红字发票吗？或者是对方要给我什么样的证明文件

小云老师 解答

2022-09-26 12:38

你少给对方开了发票，然后金额是按照原本17%的收的，那帐上本身就多确认了营业收入，现在你就冲减营业收入。

解忧????童乐 追问

2022-09-26 12:56

冲减营业收入不需要红字发票吗？

小云老师 解答

2022-09-26 13:00

你原本发票金额没有开错就不需要

解忧????童乐 追问

2022-09-26 13:09

发票肯定没有开错，那做这笔冲减营业收入的依据是销售合同吗？还有税务上没有红字发票咋冲减我公司的营业收入呢？

小云老师 解答

2022-09-26 13:15

比如原本你们合同不含税金额100，增值税17，一共117，你收款就是收117，后面开16%的发票，那你就只应该收116，发票总金额也是116，本来就是有1块的差距，直接冲就行了

解忧????童乐 追问

2022-09-26 13:21

问题是18年入账的时候就是按16%的发票做的账，没有体现17%，所以账面上没有差价，现在怎么处理好呢？

小云老师 解答

2022-09-26 13:25

如果你账上就是按16%做的，那你实际收款金额和开票金额就不会有差异呀，也不存在退的问题了

小云老师 解答

2022-09-26 13:28

比如前面的数据，你只有账上和实际收款是117，发票是116才存在退钱的问题，如果都是116也就不存在退了

解忧????童乐 追问

2022-09-26 13:36

账面上现在是平的，18年的发票按16%开具的，但货款按17%的合同收的全款，客户意思我们没有按17%开票，现在要给他们退1个点的差价，是这个意思，不退款就不给我们21年合同的尾款

小云老师 解答

2022-09-26 13:48

冲减收入，不开红字发票

解忧????童乐 追问

2022-09-26 14:10

那这笔收入18年就确认过，也都交了企业所得税，现在冲减收入要调整以前年度损益吗？税务申报都是以开具的发票为准，不开红字发票如何在申报时减少收入？

小云老师 解答

2022-09-26 14:18

如果是企业会计准则就是冲以前年度损益调整，税务申报都是以开具的发票为准就代表你们之前申报有问题，少申报了，你全额收钱了那时候就应该全额申报的，应该去更正申报，而且你按发票申报那账上和申报数据又怎么能对的上呢

解忧????童乐 追问

2022-09-26 14:22

那现在是若退款了只冲减账面上的收入，调整以前年度损益，不管税务申报这块是吗？

小云老师 解答

2022-09-26 14:47

如果你之前没有申报退这部分，现在也可以不管这个，直接调账就行了

小云老师 解答

2022-09-26 14:49

但是这样不那么规范，规范的应该去更正申报的，你可以自行选择处理的

解忧????童乐 追问

2022-09-26 14:55

因为这个是18年发生的，货款已两清，现在还有21年的尾款未收，能否把对方要求退款的金额当成是21年的尾款中收不回的钱（就是要退的这笔钱）做成坏账可以吗？

小云老师 解答

2022-09-26 14:57

你可以做坏账，但是不得税前扣除

解忧????童乐 追问

2022-09-26 14:59

那目前最好的处理办法是冲减收入，调整以前年度损益了？

小云老师 解答

2022-09-26 15:06

是的，你的理解是正确的

解忧????童乐 追问

2022-09-26 15:15

好的，谢谢老师

小云老师 解答

2022-09-26 15:15

不客气，祝你工作顺利