小规模纳税人季度销售额未超9万。每月还是照常作销售分录吧，到季末这个月再借：应交税费一应交增值税 贷：营业外收入一减免税.

1.每月发生业务时：借：银行存款（现金、应收账款） 
 
                         贷：主营业务收入 
 
                              应缴税费—应交增值税 
 
2.季度末，计算本季度销售额 
 
   (1) 如果销售额不超过9万元，则应缴税费—应交增值税转入营业外收入 
 
     借：应缴税费-应交增值税 
 
         贷：营业外收入—税费减免