单位是一家石料厂,是一般纳税人企业,目前单位在查2016年3月的账务,可之前的会计资产负债表上没有存货,可这家单位收到的进项发票就是工业的电费，开的专用发票，之前那会计直接做到制造费用里-电费，机器加工成碎石就卖出去，2016年3月底就开了销项发票出来，品名开了碎石，月末经营成本这会计就是把制造费用全部转到经营成本了，销出去的产品，不是库存减少了吗？之前那会计怎么没有做这几笔分录 1、借生产成本 贷制造费用 2、借：库存商品 贷：生产成本 3、借：主营业务成本 贷：库存商品 这三笔分录，这单位怎

梦之语 追问

2017-06-20 22:39

老师，那怎么核算这单位的库存商品呢

梦之语 追问

2017-06-21 08:49

因为之前的会计用的是手工做账，她根本没有做我说的123，那怎么通过她做的凭证来倒推库存商品 呢，有什么办法补救，是201603年的账

李爱文老师 解答

2017-06-20 17:08

看了报表，应该是没存货，应该有收入的那张凭证你看一下结转成本的凭证

梦之语 追问

2017-06-20 17:11

老师，之前那会计没有做结转成本的凭证，就直接在结转损益时把制造费用的金额结转了  ，

李爱文老师 解答

2017-06-20 17:15

那就是没有通过库存商品这个科目 
直接一步结转了 
借：主营业务成本 
贷：制造费用

李爱文老师 解答

2017-06-20 20:41

1、借：生产成本  
贷：制造费用 
 2、借：库存商品 
 贷：生产成本 
 3、借：主营业务成本 
 贷：库存商品 
还是这个分录正确

李爱文老师 解答

2017-06-20 22:40

核算商存商品 
借：库存商品 
贷：生产成本 
由生产成本结转而来库存商品的成本

李爱文老师 解答

2017-06-21 08:55

直接采用红字冲销原凭证后，再进行更正处理