把固定资产抵押给融资公司，融资公司借钱给我公司，我们每月还利息，同时，。我们又把固定资产租进来，每月支付融资公司租金，他们开的发票就是上面那张，内容是融资性售后回租，那么，我走账怎么走、？（郭老师不要回复）

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-09-27 16:11

融资性售后回租业务中承租方的账务处理，您可以参考如下分录：
1、出售资产
借：固定资产清理
累计折旧、固定资产减值准备等
贷：固定资产
2、收到出售资产的价款
借：银行存款
贷：固定资产清理
递延收益（或借方差额）
3、售价与资产账面价值之间的差额，按与该项资产计提折旧所采用的折旧率相同的比例对未实现售后租回损益进行分摊，作为折旧费用的调整。
借：递延收益（或贷方）
贷：制造费用（或管理费用等）
4、重新租回资产
借：融资租赁资产/固定资产（按公允价值和最低租赁付款额现值较低者记）
未确认融资费用（差额）
贷：长期应付款（总租金）
5、支付租金同时，摊销未确认融资费用
借：长期应付款
贷：银行存款
借：财务费用
贷：未确认融资费用
6、摊销租赁资产折旧
借：制造费用等
贷：累计折旧
前面是会计口径完整账务处理。
这里存在会计和税收口径差异，做账您按前面的处理。

紫苏追问

2022-09-27 16:18

我什么时候出售固定资产了呢？我们固定资产在仓库呢，也没有动，只是我们借他们的款，把固定资产抵押，然后又回租，这就是销售了吗？

陈诗晗老师解答

2022-09-27 16:24

1.第一次出售时合同签订时
2.回租就是回租合同签订时处理

紫苏追问

2022-09-27 16:28

收到这张发票必须这么走账是吗？我如果直接按租金走，这样是不行的是吗？

陈诗晗老师解答

2022-09-27 16:29

如果直接按租金，他发票就不应该这样开具

紫苏追问

2022-09-27 16:32

我们借他们的款，然后他们给我们放款，把固定资产抵押给他们，然后又回租，我就想知道这么做，就算是销售了是吗？就要按融资性售后回租给我们开发票是吗？

陈诗晗老师解答

2022-09-27 16:32

是的，可以这样理解的

紫苏追问

2022-09-27 18:49

那我想知道，我们这些设备都还在在建工程挂着，我是不是转入固定资产，再做后面出售时分录？因为出售时不是有个固定资产清理吗？

陈诗晗老师解答

2022-09-27 20:34

那你就转再转成固定资产啊，转成固定资产在处理后面的。

紫苏追问

2022-09-27 20:50

别人给我们打款是6000万，那么未确认融资费用，是指什么？

陈诗晗老师解答

2022-09-27 21:58

融资费用就是指你后面分期摊销的利息部分啊。

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