辽宁省国税局小规模纳税人报税种类

刘文坚老师 解答

2017-06-21 13:21

您好： 
您提交的问题已收悉，现回复如下： 
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）（以下简称《条例》）第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第二条规定，条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）（以下简称《企业所得税法》）第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 
    个人独资企业、合伙企业不适用本法。 
根据《企业所得税法》第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。 
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 
本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 
根据《企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 
因此，如果您企业从事符合上述文件规定的增值税和企业所得税的应税行为，需要在国税机关缴纳增值税与企业所得税。 
二、根据《条例》第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 
  纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 
  扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。 
根据《企业所得税法》第五十四条规定， 企业所得税分月或者分季预缴。 
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 
上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 
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