递延所得税跟递延资产的有什么关系吗

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2022-09-30 14:31

你好

递延所得税资产，是指预计未来可用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响，一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率计算的，递延所得税资产科目借方表示金额的增加，贷方表示金额的减少。

资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

青青追问

2022-09-30 14:32

递延资产跟递延所得税资产是一个意思吗

王超老师解答

2022-09-30 14:36

不是的，递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

青青追问

2022-09-30 14:40

所以递延资产跟递延所得税是没有关系的，对吗，只是费用多大，所以先挂账，然后分年份去摊销，是这个意思吗

王超老师解答

2022-09-30 14:47

是的，这个是用在两个地方的不同科目的

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