老师好，我想请教一下，A企业投资B公司，认缴450万，占比90%，实缴90万，A企业怎么进行账务处理

Carrie 追问

2022-10-12 13:27

老师好，这个不用按股权权益份额来做账吗

郭老师 解答

2022-10-12 13:28

你好，不需要的投资多少做多少。

Carrie 追问

2022-10-12 13:31

老师，还想请问一下，那A企业投资B公司，认缴510万，占比51%，实缴1000万，这个A企业要怎么进行账务处理

郭老师 解答

2022-10-12 13:34

借长期股权投资510
投资收益
贷银行存款

Carrie 追问

2022-10-12 13:39

老师，之前会计直接计入长期股权投资了，都2年了，那现在调整账务，多投资的490万就直接记投资收益吗，还需要做其他账务处理吗

郭老师 解答

2022-10-12 13:40

你好，其他的不需要做的。

Carrie 追问

2022-10-12 13:47

老师，那会计分录，
调整红冲
借：长期股权投资 -1000
       贷：银行存款    -1000
借：长期股权投资 510
       投资收益        490
    贷：银行存款     1000
老师这样写对吗

郭老师 解答

2022-10-12 13:49

好，直接借投资收益贷长期股权投资就可以的。

Carrie 追问

2022-10-12 13:59

好的，明白谢谢老师
老师，再请教一下，A公司向B公司采购原材料，A给B付了全款30万，B给A回了30万的发票，但是后期原材料只回了24万，最后产生纠纷，B公司应该退回6万元的货款，并红冲6万的发票，但是实际B公司只承诺退5.5万，发票也不给红冲，目前A公司已经收到了5.5万的退款，这种情况A公司要怎么进行账务处理

郭老师 解答

2022-10-12 14:01

借银行存款，贷原材料5.5

Carrie 追问

2022-10-12 14:21

老师，原本应该要退给我们的是6万货款，但实际只退了5.5万，0.5万对方意思是扣的税款，老师这个0.5差额不用做营业外支出吗，是直接计入原材料了吗？

郭老师 解答

2022-10-12 14:22

好做到原材料里面就可以的。

Carrie 追问

2022-10-12 14:55

明白了，谢谢老师
老师，账上有笔长期挂账的其他应收款50万，但是对方公司已经注销好久了，这怎么进行账务处理？
？

郭老师 解答

2022-10-12 14:56

你好，这个具体的是什么业务的，对方给你提供了服务或者是货物吗？

Carrie 追问

2022-10-12 15:34

老师，这个是咨询类代理服务，这个款没有要回来，但是对方公司已经注销了，

郭老师 解答

2022-10-12 15:35

这个是你们单位支付出去。

郭老师 解答

2022-10-12 15:35

对方给你提供了服务，借管理费用等，贷其他应收款。

郭老师 解答

2022-10-12 15:35

账上正常做，就是不允许抵扣所得税，汇算清缴的时候需要调整。

Carrie 追问

2022-10-12 15:53

老师，没有发票，直接计入费用，等年底汇算清缴时，统一纳税调增，这么理解对么？如果是应收账款的话，没有收回，对方已注销，账务处理可以直接计入坏账吗，还是计入营业外支出

郭老师 解答

2022-10-12 15:54

是的是的，是这么做的。