我方开具发票对方已经认证,发现数量有误,我方收到退票协议、开具红字增值税专用发票通知单,1、对方已经认证的发票需要作废吗?2、是在这个月开具红字发票吗?3、本月我方销售收入是不是应该是扣除红色发票后的销售收入
jossonli
于2017-06-23 19:19 发布 860次浏览
- 送心意
李老师2
职称: 中级会计师,初级会计师,CMA
2017-06-23 19:28
您好!根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。增值税申报表附表一防伪税控系统开具的增值税专用发票,是包括正数发票和负数发票的份数。
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