个税汇算清缴李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。在南宁工作，无房，现租房居住。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入40000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入8000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-10-13 11:23

您好解答如下
1.工资薪金预缴个税=（25000*12-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=16680
2.劳务报酬预缴个税=40000*（1-20%）*30%-2000=7600 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308特许权使用费个税=8000*（1-20%）*20%=1280
3.综合所得个税=（25000*12+40000*（1-20%）+3000*（1-20%）+8000*（1-20%）-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=24840
4.应退税=16680+7600+308+1280-24840=1028

个税汇算清缴
李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。在南宁工作，无房，现租房居住。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入40000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入8000元。
1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。
2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。
3.综合所得全年应纳税额的计算。
4.计算应补退税额。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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