@郭老师 请郭老师解答问题

马莉 追问

2022-10-17 16:14

老师，假如21年做20年汇算清缴，调增调减汇总后要补交所得税，会计分录怎么做？
小企业会计和一般企业还不一样吗？

郭老师 解答

2022-10-17 16:17

小企业会计准则借利润分配，未分配利润贷应交税费，企业所得税
借应交税费，企业所得税贷银行存款。

郭老师 解答

2022-10-17 16:17

如果是企业可以准则做账的，
借以前年度损益调整，贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税，
贷银行
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整。

马莉 追问

2022-10-17 16:34

老师，假设20年04月份有一笔管理费用没进帐，我在21年05月份汇算清缴前补录这张凭证：

借：以前年度损益调整   5000
       应交税费—增值税（待认证）300
贷：现金                                      5300
假设没有其他要调整事项，那我本次汇算清缴申报就涉及退所得税 5000*2.5%＝125，这种情况是不是也不规避，因为只要退税就有可能被查帐，对吗？

郭老师 解答

2022-10-17 16:38

你好，你单位是盈利的吗？如果是的话，是利润100万以内的，是这么做的，把以前年度损益调整改成管理费用。

马莉 追问

2022-10-17 16:42

是盈利啊老师
但也不能补录对吧，一补做这笔费用就涉及到退所得税，是吧？

郭老师 解答

2022-10-17 16:43

你好，只要你税务局那边给你退税的话可以啊，如果不退税的话，你做了发票金额是浪费了这张发票。

马莉 追问

2022-10-17 16:46

汇算清缴退税，有没有被查帐的可能呢？

郭老师 解答

2022-10-17 16:46

你好，有些税务局不给退税的，都是要求查账。