一般纳税人普通发票申报

刘文坚老师

职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业

2017-06-26 12:58

我是在4月份强转为一般纳税人的企业，我单位是宾馆，收取外包单位的采暖费部分交纳增值税。我想问的是我在采暖期前一次收取的采暖费可否按采暖期平均交税。--------------------------.

刘文坚老师解答

2017-06-26 13:06

您好：
您提交的问题已收悉，现回复如下：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十九条第一款规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
因此，贵公司收取的采暖费应当在收取款项或者取得凭据的当期确认缴纳增值税。
上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。
欢迎您再次提问！ --------------------------.